2026 종합소득세율 구간표로 내 과세표준 세액 계산하는 법

2026 종합소득세율 구간표는 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8단계입니다. 세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 한 번에 계산합니다. 상위 구간 세율은 그 구간을 넘은 금액에만 붙기 때문에, 구간이 하나 올라가도 세금이 갑자기 크게 늘지는 않습니다.

종합소득세율은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합친 종합소득의 과세표준에 매기는 기본세율입니다. 같은 세율표가 퇴직소득과 양도소득(기본세율 대상)에도 쓰입니다(국세청 기준).

종합소득세율 구간표는 어떻게 읽어야 하나?

세율표를 볼 때 가장 많이 하는 실수는 내 소득 전체에 해당 구간 세율이 붙는다고 생각하는 것입니다. 실제로는 소득을 구간별로 나눠 각각 다른 세율을 매깁니다. 과세표준이 6,000만원이라면 이렇게 계산됩니다.

1. 처음 1,400만원 × 6% = 84만원
2. 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 구간 3,600만원 × 15% = 540만원
3. 5,000만원 초과분 1,000만원 × 24% = 240만원
4. 합계 = 864만원

이렇게 구간마다 나눠 더하는 일을 줄여 주는 숫자가 누진공제액입니다. 6,000만원 × 24% = 1,440만원에서 576만원을 빼도 똑같이 864만원이 나옵니다. 누진공제액은 ‘전 금액에 최고 세율을 매겼을 때 더 걷힌 몫’을 미리 계산해 둔 값입니다.

국세청이 안내하는 예시도 같은 방식입니다. 2025년 귀속 과세표준 3,000만원이면 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다(국세청, 2025년 귀속 기준).

과세표준별 세액은 실제로 얼마인가?

자주 나오는 과세표준을 넣어 산출세액과 지방소득세(소득세의 10%)까지 계산했습니다. 공제·감면 전 금액이므로 실제로 내는 세금은 이보다 적을 수 있습니다.

여기서 실효세율은 산출세액을 과세표준으로 나눈 값입니다. 과세표준 1억원은 35% 구간에 들지만 실제 부담은 약 19.6%입니다. 상담할 때 "35% 구간이라 세금이 3,500만원"이라고 오해하는 경우가 많은데, 실제 산출세액은 그 절반을 조금 넘습니다.

구간이 끝나는 지점에서의 세액도 알아 두면 편합니다. 세율표의 각 상한선에서 누적 세액은 아래와 같습니다.

이 표만 있으면 "누적 세액 + 초과분 × 다음 세율"로 암산할 수 있습니다. 예를 들어 과세표준 7,000만원은 624만원 + 2,000만원 × 24% = 1,104만원입니다.

상황별 예시: 직장인 부업 소득이 붙으면 세금은 얼마나 늘까?

가정: 40대 직장인 A씨. 근로소득금액과 부업(사업소득) 소득금액을 합친 종합소득금액이 6,500만원이고, 인적공제·국민연금 보험료 공제 등 소득공제 합계가 1,500만원이라고 가정합니다.

1. 과세표준 = 6,500만원 − 1,500만원 = 5,000만원
2. 산출세액 = 5,000만원 × 15% − 126만원 = 624만원
3. 세액공제·감면을 뺀 금액이 결정세액입니다. 세액공제 합계를 50만원으로 가정하면 결정세액은 574만원입니다.
4. 결정세액에서 이미 낸 세금(회사 원천징수, 부업 3.3% 원천징수 등)을 빼면 5월에 더 낼 세금이나 돌려받을 환급액이 나옵니다.
5. 지방소득세는 결정세액의 10%인 약 57.4만원이 따로 붙습니다.

이번에는 부업 소득이 100만원 늘어 과세표준이 5,100만원이 됐다고 해 봅시다. 5,100만원 × 24% − 576만원 = 648만원이므로 산출세액은 24만원 늘어납니다. 늘어난 100만원 중 5,000만원 초과분에만 24%가 붙은 결과입니다. 이미 내던 624만원에 새 세율이 소급되지 않는다는 점을 숫자로 확인할 수 있습니다.

소득공제 100만원은 구간에 따라 얼마나 가치가 다를까?

같은 공제라도 내 과세표준이 어느 구간에 있느냐에 따라 줄어드는 세금이 다릅니다. 소득공제는 과세표준을 줄이므로 내 최고 구간 세율만큼 세금이 줄고, 세액공제는 세금 자체에서 빠지므로 구간과 상관없이 금액이 같습니다.

과세표준이 5,000만원을 살짝 넘는 사람이라면 소득공제로 과세표준을 5,000만원 아래로 내리는 순간 공제 효과가 24%에서 15%로 떨어집니다. 공제 상품에 넣을 금액을 정할 때는 구간 경계까지 남은 금액을 먼저 계산해 보는 것이 좋습니다. 개인사업자라면 노란우산공제 같은 소득공제 상품도 이 원리를 따릅니다. 공제 한도는 해당 기관 공식 사이트에서 확인하세요.

자주 오해하는 점은 무엇인가?

오해 1. "연봉이 5,000만원을 넘으면 24% 구간이다"

세율표 기준은 연봉이나 매출이 아니라 과세표준입니다. 과세표준은 총수입에서 필요경비(근로자는 근로소득공제)를 빼 소득금액을 구하고, 다시 소득공제를 뺀 금액입니다. 연봉 6,000만원 직장인의 과세표준은 보통 이보다 훨씬 낮아서 15% 구간에 머무는 경우가 많습니다.

오해 2. "구간이 오르면 손해니까 소득을 늘리지 않는 게 낫다"

누진세율 구조에서는 소득이 1원 늘어도 세금이 소득 증가분보다 커지지 않습니다. 앞의 예시처럼 5,000만원에서 1만원을 넘으면 늘어나는 세금은 그 1만원의 24%인 2,400원뿐입니다. 다만 건강보험료나 근로장려금처럼 소득 기준으로 자격이 갈리는 제도는 따로 확인해야 합니다.

오해 3. "산출세액이 곧 내가 낼 세금이다"

산출세액에서 세액공제·감면을 빼야 결정세액이 되고, 여기서 이미 원천징수된 세금을 빼야 실제 납부액이 나옵니다. 3.3% 원천징수를 당한 프리랜서는 결정세액이 기납부세액보다 적으면 환급을 받습니다.

2026년 세율은 언제, 어떤 소득에 적용되나?

올해(2026년) 번 소득은 내년 5월에 신고합니다. 연말 전에 이 표로 예상 과세표준을 넣어 보면, 남은 기간에 공제 상품에 얼마를 넣을지 판단할 수 있습니다. 세법 개정으로 구간이 바뀔 수 있으니 신고 직전에는 국세청 세율 안내 페이지에서 최신 구간을 다시 확인하세요.

참고 자료

• 국세청 종합소득세 세율 안내
• 홈택스 종합소득세 신고

자주 묻는 질문

Q. 2026년 종합소득세율 구간은 몇 단계인가요?

2026년 종합소득세 기본세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8단계입니다. 구간별 누진공제액은 0원, 126만원, 576만원, 1,544만원, 1,994만원, 2,594만원, 3,594만원, 6,594만원입니다. 세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산합니다.

Q. 과세표준 5천만원이면 종합소득세는 얼마인가요?

과세표준 5,000만원은 15% 구간이므로 5,000만원 × 15% − 126만원 = 624만원이 산출세액입니다. 여기에 지방소득세 10%(62.4만원)가 따로 붙습니다. 세액공제와 이미 원천징수된 세금을 빼면 실제 납부액은 이보다 적을 수 있습니다.

Q. 세율 구간이 올라가면 전체 소득에 높은 세율이 붙나요?

아닙니다. 높은 세율은 그 구간을 넘은 금액에만 붙습니다. 예를 들어 과세표준이 5,000만원에서 5,100만원으로 늘면 넘은 100만원에만 24%가 붙어 세금은 24만원 늘어납니다.

Q. 연봉 기준으로 종합소득세율 구간을 판단해도 되나요?

안 됩니다. 세율 구간은 연봉이나 매출이 아니라 과세표준을 기준으로 정해집니다. 과세표준은 총수입에서 필요경비나 근로소득공제를 빼고, 다시 인적공제 같은 소득공제를 뺀 금액이라 연봉보다 훨씬 낮은 경우가 많습니다.

이서준 · 생활정책·지원금 에디터
정부24·복지로·국세청 등 공식 자료를 직접 확인해 신청 자격·기간·금액·방법을 알기 쉽게 정리합니다. 제도 기준은 매년 바뀌므로, 신청 전 본문 ‘참고 자료’의 공식 사이트에서 최신 내용을 한 번 더 확인하시는 것이 안전합니다.

최종 업데이트: 2026년 10월 7일